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我一般纳税人公司账面上有一辆汽车,现在转让给老板个人了,如何做账?如何纳税?

2021-08-31 00:00:00

疑问

我一般纳税人公司账簿上有一辆车(假设10万元,累计折旧8万元)。现在按11300元转给老板如何开户?如何纳税?

回复

用于销售的固定资产业务通过固定资产清理账户记帐。

(1)转移清理

借项:固定资产清算2万元

累计折旧8万元

贷款:固定资产10万元

(2)销售

借记:银行存款:11300元

贷款:固定资产清算10000元

应纳税金-应纳增值税-销项税额:13000元

(3)结转清算账户

借记:非营业费用10000元

贷款:固定资产清算10000元

提醒

由于贵公司是增值税的一般纳税人,销售已从进项税额中扣除的车辆,需要按照适用的税率征收增值税。目前增值税适用税率为13%。

因此,需要缴纳增值税,销项税= 11300元/ 1.13 * 13% = 13000元

注1:

贵公司是普通纳税人,在购车时已经扣除了增值税。因此,销售的二手车不享受按简易法3% - 2%税率征收增值税的政策。

注2:

如果贵公司当时购车时是小规模纳税人,后来被认定为一般纳税人出售二手车,可以按照简易办法享受2%的增值税减征政策。

注3:

如果你的公司销售二手车购买之前12月31日,2008年,属于一般纳税人没有包含在试点扩大增值税抵扣范围在12月31日之前,2008年,你也可以享受的政策征收增值税3%和2%的速度的速度根据简单的方法。

注4:

由于贵公司是增值税一般纳税人,如正常货物销售,已从进项税额中扣除的车辆销售,可以开具13%的增值税专用发票或13%的增值税普通发票。对于不需要发票的个人客户,他们也应该对无票收入征税。



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